出售您不再需要的保险单可以是筹​​集现金的好方法。通常,如果保单持有人的配偶已经去世,持有人无力支付保险费或患有绝症,就会发生这种情况。通过这些所谓的生活安置,投资者以折扣价购买您的保单,并且作为受益人,在您死亡时兑现。经济衰退后政策市场下滑。但康宁研究人员表示,这一概念已经反弹。

但是,这种销售的税务后果呢?这可能很棘手。例如,定期政策不会产生现金价值(投资保费的收益)。生活政策确实有这个特点。所有这些都是计算的一部分。对于一些见解,我们转向我们的税务专家,布鲁斯贝尔,芝加哥 勋伯格办事处,芬克尔,纽曼和罗森伯格的律师:

Larry Light:我说我的生活保险政策是我卖给第三方盈利的。我有哪些税务后果和其他问题?

布鲁斯贝尔:出售您拥有的人寿保险单所获得的任何收益都需缴纳所得税。与大多数其他资产的销售一样,您从销售中获得的金额与保单中的税基之间的差额将纳税。根据最近的立法变更,您在保单中的税基通常是您为保单支付的保费总额。

光:您的应税收益如何计算?

贝尔:它被认为是普通收入,资本收益或两者兼而有之。这一切都取决于政策的现金退保价值。在纯定期保险单的情况下,收益将作为资本收益征税,因为定期保险单没有现金退保价值。具有现金退保价值的政策的规则不同。

超出保单基准的销售收入金额将被视为普通收入,直至保单现金退还价值。任何超出保单现金退还价值的销售收入将被视为资本收益,通常税率低于普通收入。

光:一个例子怎么样?

贝尔:考虑一个个人出售他的生活政策,面值为10万美元,现金退还价值40,000美元,并支付30,000美元的总保费。

如果保单以75,000美元的价格出售,该人将报告的收入等于75,000美元的保单销售收益与个人30,000美元或45,000美元的保单基差之间的差额。在45,000美元的收入中,政策现金退保价值40,000美元与政策基础30,000美元---或10,000美元之间的差额必须报告为普通收入。35,000美元的收入余额将作为资本收益征税。

光:如果你只是向保险公司而不是第三方投资者放弃你的保险单会怎么样?

贝尔: 保险公司通常接受退保全寿险保单,并在减少根据保单条款可能需要支付的任何费用后,将现金退保价值汇给保单持有人。在这种情况下,从保险公司收到的金额与保单持有人在保单中的基础之间的差额将作为普通收入纳税。

光:这个过程如何将政策出售给投资者?

贝尔:投资者政策购买者通常会进行广泛的尽职调查,深入研究您的病史,以确定您可能的预期寿命。除此之外,你可能会感到不舒服的是,你不认识的人拥有对你生命的保险政策,并且会从你的死亡中获得经济利益。

光:出售保险单有什么不利之处吗?

贝尔:只要销售政策仍然有效,您获得新保险的能力就会受到限制。保险公司考虑所有被保险人的未决政策,以确定是否可以发布新保单。如果您的收入和资产不足以保证保险公司为您的生命发放更多保险,您可能无法获得新保险。

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