5月23日消息,日前,全国两会已经正式开启。第十三届人大代表、立信会计事务所首席合伙人兼董事长朱建弟建议,出台完善科创板配套政策,增强资本市场对科技创新企业支持力度;不断完善资本市场监管机制,包括提高上市公司的违法成本,加大退市力度,对协助上市公司造假的相关利益者严肃追责;同时,落实投资者集体诉讼制度及和解制度等。

提高科创板审核注册环节的效率质量

朱建弟认为,2019年是我国设立科创板并试点注册制改革实施的开局之年,从2019年7月到现在,科创板上市公司已达到100家。他建议,尽快出台完善科创板配套政策,比如,在科创板拟上市企业以留存收益和资本公积向个人股东转增股本时,推行个人所得税分期缴纳政策,以降低企业及其人员的税费成本。

他还提到,建议进一步提高科创板审核和注册环节的效率和质量,包括加强审核环节与注册环节的协调,规范审核和注册流程,着力提高透明度;提高注册制信息披露的质量,对披露文件适度精简。

另外,他还建议尽快落实投资者集体诉讼制度,提高赔偿标准和范围,提升投资者的索赔效率,简化前置条件的设置;同时,推行和解制度,他认为,行政和解制度有利于节省调查成本,快速解决证券违法案件,减轻相对人负担,有效赔偿投资者损失等优势。

加大退市力度 建立中介机构“声誉资本”档案

在他看来,需要提高相关主体的违法成本和完善资本市场监管机制。首先,提高上市公司的违法成本,加大退市力度。鉴于科创板上市条件较宽,上市公司存在较大的虚假陈述风险和动机,要提高上市公司粉饰报表和数据造假等虚假行为的违法成本,加大退市力度,建立更为紧凑的退市程序,增加市场可预见性。

其次,建立保荐人、会计师事务所和律师事务所等中介机构的市场“声誉资本”档案记录机制,倡导诚信执业的良好氛围,要对未勤勉尽责中介机构加大惩戒力度,增加其违法成本。

再次,进一步完善财政部和证监会及其下属机构的资本市场监管协调机制,充分利用各方监管资源形成合力,进一步提升监管效率和效果。

最后,完善媒体和公众监督与举报的法律机制。媒体和公众的监督和举报是获取违法线索的重要渠道之一。借鉴美国证券业的有奖举报制度和经验,对提供相关信息和线索的举报人进行奖励,调动举报人的积极性,优化监管环境,提升监管效率。

严肃追责协助上市公司造假的相关利益者

值得注意的是,朱建弟建议对相关利益者协助上市公司造假严肃追责。

对于上市公司存在造假的情况,他认为,大家通常比较关注上市公司及其大股东和董监高以及相关中介机构的责任,但协助上市公司造假的相关利益者却一直没有引起监管部门的足够关注。

“事实上,中国证监会处罚的财务造假案例,几乎都会看到有不同的利益相关者在协助上市公司造假。”他提到,例如,有的商业银行和上市公司串通,出具虚假的银行询证函回函、虚假银行回单、虚假银行对账单,欺骗注册会计师;有的商业银行、金融机构与上市公司实控人、大股东串通,违规利用上市公司名义进行担保,使注册会计师无法掌握真实信息;此外,一些上市公司的供应商和销售客户也是上市公司财务造假的帮手。

重视上市公司重组中业绩承诺方违规质押问题

朱建弟注意到,近两年,在上市公司重大资产重组中,出现了重组标的业绩承诺补偿方,在未完成业绩承诺的情况下擅自质押其取得的上市公司股票的诸多案例,导致上市公司要求业绩承诺方履行业绩补偿时无法注销股票,遭受重大损失。

他表示,按照目前的司法实践做法,尽管证券监管部门对该等质押行为持否定态度,但是上市公司却难以通过司法途径确认质押合同无效,无法挽回部分损失。

因此,他建议修改《公司法》第十六条,增加如下规定或者由最高人民法院在未来出台的公司法相关司法解释中予以规定:上市公司重大资产重组中的业绩承诺补偿方,在业绩补偿期间内,未经上市公司同意,擅自违反承诺,对外质押通过重大资产重组所取得的限售股票的,股票质押合同无效,除非债权人有证据证明其为善意。(新浪财经 许旻)

郑重声明:本文版权归原作者所有,转载文章仅为传播更多信息之目的,如有侵权行为,请第一时间联系我们修改或删除,多谢。